Вам прислали файл «Договор возмездного оказания услуг» и попросили подписать. Ни трудовой книжки, ни отдела кадров, ни слова про отпуск. Зато деньги обещают хорошие и начать можно завтра.
Это и есть договор ГПХ. По нему в России работают миллионы людей: курьеры, репетиторы, дизайнеры, монтажники, бухгалтеры на аутсорсе, преподаватели онлайн-школ. И почти каждый из них в первый раз подписывает такой договор, не понимая, что получает взамен трудовой книжки.
Разберём по порядку: что такое ГПХ простыми словами, какие налоги удержат, пойдёт ли стаж, оплатят ли больничный и в каком месте договора обычно прячется подвох.
Если вы только начинаете работать на себя, сначала загляните в наш словарь фрилансера: там разобраны базовые термины, которые встретятся дальше по тексту.
Статья пригодится не только фрилансерам. По ГПХ оформляют подработку студентов, проектную занятость специалистов, разовые задачи для пенсионеров и вторую работу тех, кто уже трудоустроен в другом месте. Про то, как устроена профессия фрилансера в целом, у нас есть отдельный обзор.
А если работа на себя из подработки превращается в профессию, посмотрите подборку курсов для фрилансеров: там программы по поиску клиентов, договорам и финансам.
КурсыСравнение 214 курсов по кадровому делопроизводствуЦены, школы, длительность, рассрочка
Что такое договор ГПХ и как расшифровывается аббревиатура
ГПХ расшифровывается как «гражданско-правовой характер». Полное название: договор гражданско-правового характера. Встречается и сокращение ГПД, гражданско-правовой договор: это одно и то же.
Главное отличие от привычной работы прячется в слове «гражданско-правовой». Такой договор подчиняется Гражданскому кодексу, а Трудовой на него не распространяется. И Гражданский кодекс смотрит на вас двоих как на две равные стороны сделки, где нет начальника и подчинённого.
Поэтому в договоре ГПХ нет работодателя и работника. Есть заказчик (тот, кто платит) и исполнитель или подрядчик (тот, кто делает). Вы не «устраиваетесь на работу», вы продаёте конкретный результат: сайт, отчёт, тридцать статей, отремонтированную крышу.
Отсюда вытекает всё остальное. Вам не выдают рабочее место, не пишут график, не подчиняют правилам внутреннего распорядка. Заказчику важен результат, а не то, как вы его получили и во сколько встали.
Простыми словами. Трудовой договор покупает ваше время и ваше подчинение правилам компании. Договор ГПХ покупает результат вашей работы, и на этом отношения заканчиваются.
Какие бывают договоры ГПХ
«Договор ГПХ» это собирательное имя для целой группы договоров. Документа с таким названием в природе нет, поэтому в шапке вашего файла будет написано что-то другое, и это нормально. Вот основные виды договоров ГПХ, которые встречаются чаще всего:
- Договор подряда (глава 37 Гражданского кодекса). Есть материальный результат, который можно потрогать или увидеть: собранная мебель, отремонтированная квартира, свёрстанный сайт.
- Договор возмездного оказания услуг (глава 39). Результата в виде вещи нет, оплачивается сама деятельность: консультация юриста, занятие с репетитором, ведение соцсетей, уборка.
- Договор авторского заказа (статья 1288). Вы создаёте произведение: текст, иллюстрацию, музыку, фотографию. Отдельно оговаривается, кому достаются права на результат.
- Агентский договор и договор поручения. Вы действуете от имени заказчика: ищете клиентов, ведёте переговоры, закупаете материалы.
Юридически разница между ними существенная, но для исполнителя правила игры почти одинаковые: налоги, стаж, отсутствие отпуска работают одинаково во всех этих случаях.
Чем договор ГПХ отличается от трудового договора
Разница глубже, чем «есть трудовая книжка или нет». Чтобы сравнение было честным, возьмём сразу четыре варианта: по ГПХ можно работать в трёх разных статусах, и деньги в них получаются разные.
Две аббревиатуры, которые встретятся в таблице. НДФЛ это налог на доходы физических лиц, тот самый привычный процент, который вычитают из зарплаты. НПД это налог на профессиональный доход, специальный режим для самозанятых.
| Что сравниваем | Трудовой договор | ГПХ, обычное физлицо | ГПХ с самозанятым | Договор с ИП |
|---|---|---|---|---|
| Какой кодекс главный | Трудовой | Гражданский | Гражданский | Гражданский |
| Запись в трудовой книжке | Есть | Нет | Нет | Нет |
| Кто платит налог | Удерживает работодатель | Удерживает заказчик | Платите сами, 6 % | Платите сами по своей системе |
| Ставка налога | НДФЛ от 13 % | НДФЛ от 13 % | НПД 6 % с юрлиц | Зависит от режима |
| Страховые взносы | Платит работодатель | Платит заказчик | Не платит никто | Платите за себя сами |
| Оплачиваемый отпуск | 28 дней | Нет | Нет | Нет |
| Больничный | Да | При условии (разбираем ниже) | Только добровольно | Только добровольно |
| Идёт ли пенсионный стаж | Да | Да | Нет | Да, взносы платите сами |
| График и рабочее место | Устанавливает компания | Ваши | Ваши | Ваши |
| Как прекращаются отношения | По правилам ТК, с отработкой | Истёк срок или расторгли по договору | Так же | Так же |
Самое важное в таблице: строчки про отпуск и больничный. Всё остальное можно пережить, а вот два месяца без единого заказа никто вам не компенсирует.
3 700 человек читают Телеграм-канал Вани Буявца про нейросетиСобрал промпты для Claude Code и ChatGPT, разборы ИИ-инструментов и лайфхаки по продвижению бизнеса в одном местеПрисоединитьсяДоговор ГПХ считается официальным трудоустройством или нет
Формально нет: трудоустройство означает трудовой договор, а у вас гражданско-правовой. В трудовой книжке записи не появится, в штат компании вас не примут, стажа «на этом месте работы» у вас не будет.
Но и неофициальной эту работу назвать нельзя, и вот это важно понять правильно. Договор ГПХ полностью легален и виден государству. Заказчик отчитывается о выплатах в налоговую и в Социальный фонд, платит за вас взносы, удерживает НДФЛ. Вы получаете белый доход, с которого можно оформить налоговый вычет, и справку о доходах для банка или визы.
Разница проходит по объёму прав. Вот что вы теряете по сравнению с трудовым договором:
- оплачиваемый отпуск и все выплаты за неотгулянные дни;
- выходное пособие при расторжении договора;
- гарантии при сокращении и защиту от увольнения;
- оплату простоя, если заказ отменили не по вашей вине;
- сверхурочные, доплаты за ночные часы и работу в выходные;
- обязательный минимум по деньгам: платить вам не меньше МРОТ (минимального размера оплаты труда) никто не обязан, цена в договоре остаётся вопросом переговоров.
А вот что остаётся с вами: официальный доход, пенсионный стаж, взносы на будущую пенсию и право на больничный при выполнении одного условия. Про него дальше отдельный раздел.
Налоги и взносы по договору ГПХ в 2026 году: кто и сколько платит
Здесь новички чаще всего пугаются зря. Если вы обычное физлицо без статуса самозанятого или ИП, сами вы в налоговую не ходите и деклараций не подаёте. Всё делает заказчик, потому что по закону он ваш налоговый агент: посредник, который обязан удержать налог из вашей выплаты и перечислить его государству.
НДФЛ: то, что вычтут из вашей суммы
Ставка налога на доходы физлиц зависит от того, сколько вы заработали за год суммарно. С 2025 года действует пятиступенчатая шкала, и в 2026 году она такая:
- до 2,4 млн ₽ в год: 13 %;
- от 2,4 до 5 млн ₽: 15 %;
- от 5 до 20 млн ₽: 18 %;
- от 20 до 50 млн ₽: 20 %;
- свыше 50 млн ₽: 22 %.
Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме сверх порога. Для подавляющего большинства исполнителей это те самые 13 %. Если вы налоговый нерезидент, то есть провели в России меньше 183 дней за последний год, ставка вырастет до 30 % (для граждан стран ЕАЭС и иностранцев с патентом действуют свои правила).
Страховые взносы: то, что заказчик платит сверху
Взносы удерживают не из вашего гонорара: это расход заказчика поверх вашей суммы. В 2026 году действует единый тариф 30 % с выплат в пределах 2 979 000 ₽ за год: эта сумма называется предельной базой. Со всего, что сверх неё, тариф падает до 15,1 %. Малый и средний бизнес в отдельных отраслях платит по пониженным ставкам.
Отдельная история со взносами на травматизм: по договорам ГПХ они платятся, только если это прямо написано в вашем договоре. По умолчанию их нет. Если вы работаете руками на объекте, этот пункт стоит попросить включить.
Как это выглядит на конкретных ста тысячах
Допустим, вы договорились о вознаграждении 100 000 ₽ за проект. Вот что получится в трёх статусах:
| Статус исполнителя | Вы получите на руки | Заказчик потратит | Что с пенсией и больничным |
|---|---|---|---|
| Физлицо по ГПХ | 87 000 ₽ (минус НДФЛ 13 %) | 130 000 ₽ (плюс взносы 30 %) | Стаж идёт, больничный при условии |
| Самозанятый | 94 000 ₽ (минус НПД 6 %) | 100 000 ₽ | Ни стажа, ни больничного по умолчанию |
| Штатный сотрудник | 87 000 ₽ (минус НДФЛ 13 %) | 130 000 ₽ плюс отпускные | Стаж, больничный, отпуск |
Самозанятому на руки достаётся больше, а заказчику он обходится дешевле на треть. Именно поэтому компании так настойчиво предлагают этот вариант. Чего в такой сделке не хватает, разберём в разделе про выбор статуса.
Проверьте в договоре одну вещь. Сумма вознаграждения должна быть указана как «включая НДФЛ». Иначе легко договориться на 100 000 ₽, а получить 87 000 ₽ и потом выяснять отношения.
Что положено исполнителю по ГПХ: стаж, больничный, отпуск и декрет
Отвечаем по пунктам.
Пенсионный стаж: идёт
С выплат по ГПХ заказчик платит пенсионные взносы, а значит период работы попадает в ваш страховой стаж и в пенсионные баллы. Записи в трудовой книжке не будет, но для пенсии это и не нужно: Социальный фонд считает стаж по уплаченным взносам, а не по бумажной книжке.
Проверить, дошли ли взносы, можно на Госуслугах в выписке из индивидуального лицевого счёта. Делать это стоит хотя бы раз в год, особенно если заказчик небольшой.
Больничный: да, но с условием
С 2023 года исполнители по ГПХ получили право на оплату больничного, потому что заказчики стали платить за них взносы на социальное страхование. Но включается это право с отсрочкой в год.
Условие такое: за предыдущий календарный год за вас должны были заплатить взносов на социальное страхование не меньше стоимости страхового года. Стоимость считается как 2,9 % от МРОТ на начало того года, умноженные на 12.
- Чтобы получить оплату больничного в 2026 году, за вас в 2025 году должны были перечислить не меньше 7 809,12 ₽ взносов. Это примерно 269 тысяч ₽ дохода за год.
- Для больничного в 2025 году порог был ниже: 6 696,22 ₽ взносов, то есть около 231 тысячи ₽ дохода.
Хорошая новость: взносы по всем вашим договорам суммируются. Если вы часть года работали в штате, а часть по ГПХ, порог наверняка перекрыт. Плохая: в первый год работы исключительно по ГПХ больничный вам не оплатят, потому что за предыдущий год взносов не было.
Отпуск: нет
Оплачиваемый отпуск существует только в трудовых отношениях, а у вас гражданско-правовые. Перерыв в работе вы себе устраиваете сами и за свой счёт. Единственное, что можно сделать: закладывать отпускной месяц в стоимость своих услуг заранее.
Декрет и детские пособия
Декретные, то есть пособие по беременности и родам, работают по тому же правилу, что и больничный: нужны уплаченные за предыдущий год взносы не ниже порога. Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет тоже назначают исполнителям по ГПХ при выполнении этого условия.
КурсыСравнение 81 курса для фрилансеровЦены, школы, длительность, рассрочка
Плюсы и минусы договора ГПХ для исполнителя
Оценка сильно зависит от того, с чем вы сравниваете. Если с трудовым договором, ГПХ проигрывает почти во всём. Если с работой без документов вообще, выигрывает по всем статьям.
За что этот формат любят
- Свобода распоряжаться временем. Никакого графика, дресс-кода и обязательного присутствия в офисе. Работать можно откуда угодно, и наш обзор про удалённую работу как раз про этот сценарий.
- Можно совмещать. Закон не ограничивает число договоров ГПХ, и заключать их можно параллельно с основной работой по трудовому договору.
- Прозрачные условия. Объём работы и цена зафиксированы на бумаге до её начала, а не «посмотрим по результатам квартала».
- Доход белый. Есть справка о доходах, есть право на налоговые вычеты, копится пенсионный стаж.
- Быстрый старт. Оформление занимает день, медосмотры и испытательный срок не нужны.
За что его ругают
- Ноль социальных гарантий. Ни отпуска, ни оплаты простоя, ни выходного пособия, ни защиты от внезапного прекращения отношений.
- Доход нестабильный. Закончился проект, закончились деньги. Без финансовой подушки такой формат работы быстро выматывает.
- С ипотекой сложнее. Формально справку о доходах вы предоставите, но банк смотрит на устойчивость дохода, а разовые поступления от разных заказчиков он считает рискованными. Одобряют, но чаще с большим первым взносом.
- Ответственность строже. Штатному сотруднику за брак сделают выговор, а исполнителю по ГПХ могут не принять работу и не заплатить. Штрафы и неустойки прописываются в договоре напрямую.
- Никакого «отпуска по договорённости с начальником»: любой пропущенный день это минус деньги.
Тем, кто прикидывает переход на такую модель работы целиком, полезно сначала прочитать про плюсы и минусы фриланса: там та же математика, но с точки зрения образа жизни.
Забирайте промпты и обучение по нейросетям в моём Телеграм-каналеБольше 3 700 человек уже применяют Claude Code, ChatGPT и другие нейросети в работе, учёбе, бизнесе и жизниПерейти в каналЧто проверить в договоре ГПХ перед подписанием
Здесь начинается практика. Большинство проблем у исполнителей вырастает из формулировок, которые никто не дочитывает до конца. Вот девять пунктов, на которых стоит остановиться.
- Предмет договора. Что именно вы делаете, должно быть описано конкретно: «разработать логотип в трёх вариантах» вместо «оказывать дизайнерские услуги». Размытый предмет означает, что объём работ вам потом дорисуют.
- Срок. Начало и окончание работ, а для длинных проектов ещё и промежуточные этапы. Договор ГПХ без срока это уже сигнал, что перед вами замаскированная постоянная работа.
- Цена и что в неё входит. Точная сумма или понятный порядок расчёта. Отдельно проверьте фразу про НДФЛ: сумма должна быть указана с учётом налога.
- Порядок и сроки оплаты. Через сколько дней после подписания акта приходят деньги, есть ли аванс, что происходит при задержке.
- Порядок приёмки. Кто и в какой срок принимает работу, сколько дней даётся на замечания, что считается молчаливым согласием. Без этого пункта заказчик может тянуть с приёмкой месяцами.
- Акт выполненных работ. Документ, которым вы вдвоём подтверждаете, что работа сдана и принята. Это ваше главное доказательство в споре о деньгах, поэтому подписанный акт нужно хранить обязательно. Подписать его можно электронно: как это устроено, мы разбирали в статье про документооборот для самозанятых и юрлиц.
- Права на результат. Для текстов, кода, дизайна и фото пропишите, что именно передаётся заказчику и в каком объёме. Иначе спор о том, можно ли положить работу в портфолио, вы проиграете.
- Ответственность сторон. Посмотрите, симметричны ли санкции. Штраф за вашу просрочку в договоре обычно есть всегда, а вот пеня за задержку оплаты появляется далеко не в каждом.
- Порядок расторжения. За сколько дней стороны предупреждают друг друга и оплачивается ли уже сделанная часть работы, если проект закрыли досрочно.
Красный флаг из четырёх формулировок. Если в вашем договоре ГПХ написано про рабочий день с девяти до шести, подчинение правилам внутреннего распорядка, ежемесячную выплату в твёрдой сумме и должность вместо задачи, перед вами трудовой договор под чужой обложкой. Чем это грозит, разберём ниже.
Договор ГПХ, самозанятость или ИП: что выбрать исполнителю
Заказчики почти всегда предлагают самозанятость. Им так дешевле: не нужно платить 30 % взносов и удерживать НДФЛ. Вам это тоже может быть выгодно, но решение стоит принимать с открытыми глазами.
Простое ГПХ как обычное физлицо подходит, если сотрудничество разовое или доход небольшой. Ничего оформлять не нужно, налоги считает заказчик, а взносы за вас идут в стаж и в счёт будущего больничного. Дороже для заказчика, но безопаснее для вас.
Самозанятость хороша, когда заказов много и от разных клиентов. Налог 6 % с юрлиц вместо 13 % ощутимо больше денег на руки, а регистрация занимает пятнадцать минут в приложении. Цена вопроса: за вас никто не платит пенсионные взносы, стаж не идёт, больничного нет. Всё это можно оплачивать самому добровольно, но об этом придётся помнить. Как оформиться, мы подробно расписали в статье про самозанятость.
Индивидуальное предпринимательство имеет смысл, когда доход перерастает лимит самозанятого в 2,4 млн ₽ в год, нужны сотрудники или заказчики требуют работы с НДС. Больше свободы и больше отчётности. Разницу между статусами мы разбирали в материале про то, кто такой предприниматель.
Правило двух лет, о котором забывают
Есть ограничение, которое ломает самую популярную схему. Самозанятый не может применять налог 6 % к доходам от бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло меньше двух лет. Так написано в законе о налоге на профессиональный доход, 422-ФЗ.
То есть уволиться в пятницу и в понедельник вернуться в ту же компанию самозанятым не выйдет. Точнее, выйдет, но налоговая пересчитает всё как обычные выплаты физлицу: с НДФЛ и взносами, а заказчику ещё и штраф выпишет. Данные о доходах самозанятых ФНС видит практически в реальном времени, так что схема вскрывается быстро.
КурсыСравнение 94 курсов по трудовому правуЦены, школы, длительность, рассрочка
Когда договор ГПХ прикрывает трудовые отношения
Закон прямо запрещает оформлять договором ГПХ то, что по сути и есть постоянная работа. Если инспекция или суд решат, что отношения на самом деле трудовые, договор переквалифицируют: со всеми последствиями для заказчика и с новыми правами для вас.
Вот по каким признакам это определяют:
- вы работаете по графику компании и подчиняетесь её внутренним правилам;
- получаете фиксированную сумму в одни и те же дни месяца, как зарплату;
- в договоре нет конкретного объёма работ, есть только трудовая функция или должность;
- вам нельзя привлечь помощника, работу требуют выполнять лично;
- компания даёт рабочее место, технику, доступы и расходники;
- договор перезаключается годами без перерыва;
- вы встроены в структуру компании: есть руководитель, вы ходите на планёрки, числитесь в общих чатах.
Чем это грозит заказчику
Штраф за подмену трудового договора гражданско-правовым прописан в части 4 статьи 5.27 КоАП. В 2026 году это от 50 до 100 тысяч ₽ для компании, от 10 до 20 тысяч ₽ для директора и от 5 до 10 тысяч ₽ для ИП. За повторное нарушение компания заплатит уже от 100 до 200 тысяч ₽. Сверху налоговая доначислит НДФЛ и взносы за весь период сотрудничества плюс пени.
Что это даёт исполнителю
И вот что важно: для вас переквалификация чаще оборачивается выигрышем. Если суд признал отношения трудовыми, вам обязаны оформить трудовой договор задним числом, внести запись в трудовую книжку, выплатить компенсацию за все неотгулянные отпуска и оплатить больничные, которые вы брали за свой счёт.
Обратиться можно в трудовую инспекцию или сразу в суд. Пригодятся переписка, доступы к рабочим системам, пропуск в офис, расчётные листки, показания коллег: всё, что показывает встроенность в компанию. Как такие истории выглядят изнутри со стороны компании, хорошо объясняет наш материал про профессию кадрового аудитора.
Что меняется с 1 октября 2026 года
С 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике, а вместе с ним новые правила для тех, кто работает через цифровые платформы: маркетплейсы, сервисы доставки, биржи услуг и заказов.
Для исполнителей главное изменение выглядит так. Правительство утвердило критерий систематической занятости: если человек выполняет задачи для одного заказчика больше 60 часов в месяц на протяжении шести месяцев подряд, такие отношения попадают под пристальное внимание налоговой и трудовой инспекции. Логика простая: за такими объёмами обычно стоит постоянная работа.
Что это значит на практике для вас:
- если вы много лет работаете на одну платформу или одного заказчика по ГПХ, у вас появляется дополнительный аргумент в разговоре об оформлении;
- заказчики начнут внимательнее следить за объёмом часов и, возможно, будут дробить задачи между несколькими исполнителями;
- сами платформы получают новые обязанности перед исполнителями: правила изменения условий, порядок разрешения споров, уведомления о пересмотре соглашений.
Отдельно упомянем ещё одно новшество 2026 года: для самозанятых запустили эксперимент с добровольным социальным страхованием. Можно платить взносы за себя и получать больничные, чего раньше у самозанятых не было вовсе. К договору ГПХ это прямого отношения не имеет, но меняет расклад при выборе статуса.
Где научиться разбираться в договорах и кадровых документах
Умение читать договор до подписания сберегает куда больше денег, чем любая экономия на налогах. А если вы смотрите на эту тему со стороны работодателя или собираетесь работать с документами профессионально, знание кадрового дела превращается из полезного навыка в профессию.
Специалисты по кадровому делопроизводству нужны в любой компании со штатом: они оформляют приёмы и увольнения, ведут учёт, готовят договоры и отвечают за то, чтобы к организации не пришла трудовая инспекция. Обучение кадровому делу занимает меньше времени, а порог входа ниже, чем у бухгалтера.
Если же интереснее считать деньги, а не оформлять людей, посмотрите курсы бухгалтерского учёта: там как раз учат считать НДФЛ и взносы, в том числе по договорам ГПХ.
| Курс | Школа | Стоимость со скидкой | В рассрочку | Длительность | Обзор курса от Checkroi |
|---|---|---|---|---|---|
| Кадровое делопроизводство Перейти на сайт курса |  Эдюсон | 56 004 ₽ | 4667 ₽/мес. | 1 месяц | Обзор курса |
| Кадровое делопроизводство с ИИ Перейти на сайт курса |  Академия ТОП | Бесплатно | 4040 ₽/мес. | 6 месяцев | Обзор курса |
| Курс «Документационное обеспечение управления» (620ч) Перейти на сайт курса |  НИИДПО | 23 100 ₽ | 1775 ₽/мес. | 12 недель | Обзор курса |
| Бухгалтер. Специалист по кадровому делопроизводству Перейти на сайт курса | НИИДПО | 40 900 ₽ | 3150 ₽/мес. | 19 недель | Обзор курса |
| Начальник отдела кадров. Онлайн-курс Перейти на сайт курса |  РШУ | 55 000 ₽ | 9900 ₽/мес. | 40 месяцев | Обзор курса |
| Специалист по кадровому делопроизводству. Онлайн-курс Перейти на сайт курса | РШУ | 35 000 ₽ | 7900 ₽/мес. | 24 месяца | Обзор курса |
| Кадровое делопроизводство. Повышение квалификации Перейти на сайт курса |  МБШ | 23 900 ₽ | 23 900 ₽/мес. | Обзор курса | |
| Курс «Специалист по кадровому делопроизводству» (670ч) Перейти на сайт курса | НИИДПО | 41 600 ₽ | 3210 ₽/мес. | 19 недель | Обзор курса |
| Курс «Руководитель кадровой службы» (620ч) Перейти на сайт курса | НИИДПО | 42 300 ₽ | 3260 ₽/мес. | 4 месяца | Обзор курса |
| Кадровое делопроизводство Перейти на сайт курса | КИДПО | 18 850 ₽ | 1570 ₽/мес. | 256 часов | Обзор курса |
Больше программ — в полном каталоге курсов по кадровому делопроизводству
Тем, кто уже работает с кадрами и хочет вырасти, будет полезен наш разбор про то, как стать начальником отдела кадров. А тем, кто выбирает работу на себя, пригодится инструкция как зарабатывать на фрилансе с нуля.
